Важное значение для определения уровня налогового бремени по корпорационному налогу имеют законодательно установленные режимы зачета или компенсации понесенных убытков. Как правило, убытки подразделяются на коммерческие (по текущей деятельности) и неком­мерческие убытки, включающие потерю капитала (уменьшение стоимос­ти), потерю дохода от земельной собственности. Коммерческие убытки подлежат вычету из дохода отчетного периода, а также могут быть перенесены на будущие периоды. Некоммерческие убытки подлежат вычету только в определенных размерах и принимаются в зачет только в отношении доходов от прироста стоимости определенных активов. Дру­гими словами, уменьшение стоимости капитала может быть компенси­ровано лишь путем вычета из дохода от прироста капитала того же вида активов за один и тот же период. Возможности зачетов в отноше­нии доходов от прироста капитала в будущие периоды ограничены.

Важную группу налоговых льгот представляют собой отсрочки по уплате налогов. Для налогоплательщика отсрочка по уплате равно­ценна предоставлению беспроцентного или льготного банковского кредита. Широкое распространение получили отсрочки, предоставляе­мые по отраслевому принципу. Особые режимы отсрочек по уплате на­логов предоставляются в сфере страхования, инвестиционной деятель­ности, добывающей промышленности, сельском хозяйстве, при экспорте отдельных видов товаров и услуг. Так, страховые компании Соеди­ненного Королевства Великобритании и Северной Ирландии имеют отсрочку по уплате корпорационного налога сроком в три года, т.е. в текущем финансовом году осуществляется фактическое погашение налоговых обязательств, возникших три года назад. Наряду с отрасле­выми отсрочками могут предоставляться отсрочки и рассрочки по уп­лате корпорационного налога в связи с особыми обстоятельствами.

Уплата корпорационного налога осуществляется равными долями в течение года, ежеквартально или ежемесячно. В ряде стран для от­дельных категорий плательщиков устанавливаются особые сроки по внесению платежей. По истечении года, на основании представления годовой налоговой декларации, осуществляется определение оконча­тельных налоговых обязательств и производится либо доплата налога, либо компенсация суммы переплаты. Как для недоимок, так и для переплат предусматриваются системы корректировки, на базе дейст­вующей в стране учетной ставки Центрального банка, т.е. если в тече­ние одного квартала имело место превышение фактически уплачен­ных сумм по сравнению с налоговыми обязательствами за тот же пе­риод, то сумма превышения должна быть увеличена на процентную ставку Центрального банка, а при недоплате налога за определенный период в таком же порядке, должна быть увеличена сумма недоплаты. Переплаты могут быть по выбору налогоплательщика либо возвраще­ны путем перечисления на его счет, либо приняты к зачету в счет погашения налоговых обязательств будущего периода.

Доля корпорационного налога в структуре обязательных отчисле­ний (платежей) в странах ОЭСР составляет 5–10%, что в несколько раз меньше доли поступлений по подоходному налогу с физических лиц. Это связано, со стремлением государств облагать налогами глав­ным образом доходы, перераспределяемые на нужды личного потреб­ления, стимулируя инвестиционную активность.