Данные материалы и информация показывают, что в подавляющем большинстве случаев (от 80 до 90%) специальные санкции в соответствии со статьей 37 Закона Украины "О внешнеэкономической деятельности " применяются за нарушение субъектами ВЭД статей 1 и 2 Закона Украины "О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте" от 23 сентября 1994 года №185/94-ВР.

Вышесказанное подтверждает тот факт, что одним из острейших вопросов для Украины остается отток валютных и материальных ценностей, который происходит с целью сокрытия валютных ценностей за границей и уклонения от налогообложения. Одним из механизмов предотвращения этих процессов и является применение специальных санкций.

Анализ материалов по этому вопросу, сделанный на основании данных органов, которые задействованы в системе валютного контроля – ГНАУ, НБУ, коммерческие банки, ГТСУ и Госкомстат, а также правоохранительные органы – показывает, что основными причинами, приводящими к оттоку валюты из Украины и невозвращении ее в сроки, определенные законодательством Украины, являются следующие:

– низкий профессиональный уровень и низкая ответственность руководителей предприятий в сфере ВЭД, что в первую очередь, сказывается на составлении внешнеэкономических контрактов;

– экономическая нестабильность в стране, большое налоговое давление, незаинтересованность субъектов осуществлять меры по возвращению валютных и материальных ценностей;

– осуществление внешнеэкономических операций с целью уклонения от налогообложения и сокрытия валюты за границей,

– неэффективная координация работы органов центральной исполнительной власти и валютного контроля в отношении оперативного обмена информацией с целью предупреждения безосновательного оттока валютных и материальных ценностей за границу.

Основание и порядок отмены специальных санкций

Санкции применяются на срок до принятия субъектами ВЭД исчерпывающих мер по устранению нарушений действующего законодательства в сфере внешнеэкономических отношений.

В отдельных случаях (возникновение форс-мажорных обстоятельств, представление иска в третейский суд или в суд общей юрисдикции страны расположения контрагента, или в суд (арбитражный суд) Украины о признании или взыскании с иностранного субъекта хозяйственной деятельности долга, связанного с невыполнением условий контракта), действие специальных санкций может быть приостановлено на срок до окончания действия форс-мажорных обстоятельств или на время рассмотрения дела при предоставлении соответствующих документов.

Субъекты ВЭД, к которым применены санкции, имеют право предоставить в министерство материалы, которые подтверждают применение ими мер по приведению внешнеэкономической и связанной с ней хозяйственной деятельности в соответствие с нормами действующего законодательства, и выйти в министерство с ходатайством об отмене (изменении вида, приостановлении) действия санкций. Общий срок рассмотрения ходатайств и представления ответа субъекту ВЭД о принятом министерством решении не должен превышать установленный действующим законодательством Украины.

В случае обращения с ходатайством об отмене (изменении вида, приостановлении) действия специальной санкции субъект ВЭД должен подать в министерство такие документы:

а) письмо-обращение с изложением причин, которые привели к нарушению и о принятых мерах по приведению своей деятельности в соответствие с нормами действующего законодательства Украины;

б) оригиналы материалов (справки) от органов государственного управления, которые осуществляют контроль за ВЭД или валютный контроль, которые удостоверяют принятие субъектом ВЭД практических мер по приведению своей деятельности в соответствие с нормами действующего законодательства Украины.

При необходимости министерство может обращаться в государственные органы, которые осуществляют контроль в сфере ВЭД, в банковские учреждения с запросами о получении дополнительных материалов и информации в отношении субъектов ВЭД, которые обратились в министерство с соответствующим ходатайством. Также министерство может делать запросы о субъектах ВЭД для получения материалов и информации относительно осуществленных ими внешнеэкономических операций.

Субъекты ВЭД несут полную ответственность за достоверность сведений, представленных в Минэкономики Украины.

Порядок распространения информации относительно применения (отмены) специальных санкций